<article> <p><strong>1.母子公司之间固定资产划转如何进行账务处理？</strong></p> <p>解答：</p> <p><strong>《</strong>财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知<strong>》</strong>（财税[2014]109号 ）第三条“关于股权、资产划转”规定：</p> <p>对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：</p> <p>1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。</p> <p>2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。</p> <p>3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。</p> <p>对于母子公司之间固定资产划转，存在好多种情况。</p> <p><strong>一、母公司向子公司划转</strong></p> <p>母公司向子公司划转，意味着子公司不需要支付款项，因此是母公司的一种资本性投入（包括按照国家税务总局公告2014年第29号处理的捐赠等）。</p> <p>1、母公司的会计分录</p> <p>借：长期股权投资</p> <p>累计折旧</p> <p>固定资产减值准备（如有）</p> <p>贷：固定资产</p> <p>2、子公司的会计分录</p> <p>借：固定资产</p> <p>贷：资本公积/实收资本</p> <p>累计折旧</p> <p>固定资产减值准备（如有）</p> <p><strong>二、子公司向母公司划转</strong></p> <p>子公司向母公司划转，意味着母公司不需要向子公司支付款项，其实质就是子公司向母公司进行利润分配，或者母公司作为股东收回部分投资。</p> <p>1、子公司的会计分录</p> <p>借：利润分配/实收资本</p> <p>累计折旧</p> <p>固定资产减值准备（如有）</p> <p>贷：固定资产</p> <p>2、母公司的会计分录</p> <p>借：固定资产</p> <p>贷：长期股权投资/投资收益</p> <p>累计折旧</p> <p>固定资产减值准备（如有）</p> <div></div> <p><strong>2.以个体户的身份给客户公司做一个培训，报酬200万。按2021年政策，本人需要缴纳多少税费？</strong></p> <p>解答：</p> <p>个体户在税收管理实务中，个人所得税征收包括查账征收和核定征收两种情况。因此，要计算需要缴纳多少税金首先要搞清楚是按照什么方式进行征税。查账征收可以扣除相关的成本、费用，然后按照利润（应纳税所得额）乘以适用税率计算，适用税率是5%-35%，在2021年可以享受应纳税所得额100万元以内减半的优惠政策。</p> <p>另外，对于增值税，还需要区分一般纳税人和小规模纳税人。给企业的培训，属于增值税应税范围中的“非学历教育”；对于非学历教育一般纳税人税率是6%，也可以适用简易计税征收率是3%；如果是小规模纳税人，则征收率在2021年是1%。</p> <p>城建税、教育费附加以及地方教育费附加，是按照实际缴纳的增值税计税，可以享受减半的优惠，按照实际缴纳增值税的5%-6%计算。</p> </article> </div> 联系我时，请说是在百家网看到的，谢谢！