转出多交增值税和未交增值税的会计处理

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣增值税的情况，确保企业及时足额上交增值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目，经过结转后，月份终了，“应交税费——应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算；当月交纳以前各月未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”科目，不通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。
未交增值税平时是无发生额的，用于核算企业未缴或多缴增值税。

知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?

　　上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。

　　计算结果出现两种情况，分别是：

　　1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。

　　2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：

　　借：应交税费—应交增值税

　　贷：应交税费—未交增值税

　　到了下个月，做交税分录即可。