一

问：有限责任公司注册资本5600万元，实收资本800万元，原来的个人股，置换成公司持股，按800万元转让的，缴纳印花税应该按多少基数算？

答：之前的800万交过印花税吗？

问：交过

答：按800万的万分之五交纳印花税

问：老师，有政策依据没，我们也觉得应该按800万元交，可是专管员要让我们按5600万元做基数交……

答：根据印花税条例规定，涉及资本的印花税税目为“记载资金的账簿”。很明显在会计账簿中，记账资金的账簿就是指“实收资本/股本”账簿。只有企业股东投入资本，会计才会登记“实收资本/股本”账簿，登记以后，才需要缴纳涉及“记载资金的账簿”的印花税。所以，企业无需根据注册资本缴付印花税，仅仅需要根据“实收资本/股本”来计算、缴纳印花税。，因为这是股权置换，所以按800万的万分之五交纳印花税。

二

问：老师，我们签了一个合同，中途对方变更了公司名称，但是变更后我们不知道又给开了票，这个票我要作废重开吗，需要重新签合同吗？

答：需要对方出具工商部门的变更书，不需要重签合同。如果对方认证通过了，可以不重开发票。

三

问：公司要注销，应收账款收不回来了怎么处理？

答：按照财产损失处理。

问：我们是小企业会计制度，怎么计？营业外支出？

答：作营业外支出。

问：影响利润了这个需要在资产损失纳税表上调整吗？

答：需要的。

四

问： 老师，企业所得税汇算清缴时，销售佣金扣除有没有限额？

答：有的。

一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

五

问：老师您好，麻烦问一下，申报个税的时候，工资里的通讯费和交通费补助，能否减掉申报

答：要申报，在不征税里可以填上规定标准内的免税部分。

陕西省地方税务局公告2017年第2号：通讯补贴征收个人所得税公务费用税前扣除限额为每人每月300元。纳税人取得通讯补贴收入在限额内的，按实际收入全额扣除，超过限额的，按限额300元扣除。陕西省《关于个人因公务用车制度改革取得的补贴收入有关个人所得税问题的通知》陕财税〔2015〕10号第二条要求，对其他企业事业单位职工取得的公车补贴收入，暂按公务费用扣除标准据实扣除，超过公务费用扣除标准的按标准扣除，超出部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用扣除标准暂时比照《陕西省省级机关公务用车制度改革实施方案》规定的党政机关及所属参公事业单位职工扣除标准确定，扣除标准上限为：企业董事、总经理、副总经理等企业高层管理者每人每月1690元；企业各部门经理等中层管理者每人每月1040元；其他人员每人每月650元。