资产负债表上的未分配利润与利润表上的净利润的勾稽关系

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

资产负债表上的未分配利润与利润表上的净利润的勾稽关系如下所示：
　　资产负债表中的期末未分配利润=所有者权益变动表的期末未分配利润
　　资产负债表中的期末未分配利润≠利润表中的本期净利润
　　期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期实现的净利润 - 提取盈余公积 - 对股东分配 + 盈余公积弥补亏损
　　因此，资产负债表期末未分配利润，要与利润表本期净利润核对相符，必须同时满足：
　　(1)期初没有未分配利润
　　(2)没有未弥补亏损。
　　(3)未提取各项盈余公积
　　(4)未向股东分配股息红利
　　调整所得税，也对未分配利润有影响
　　(1)调整所得税
　　借：应交税费--应交所得税
　　贷：以前年度损益调整
　　(2)将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　(3)调整盈余公积
　　借：盈余公积
　　贷：利润分配——未分配利润

勾稽不平的原因主要有以下三点：

1、凭证的分录有误。有一些会计科目属于二级科目，但是可能当时会计为了方便辨认，直接把二级科目录入了，比如有关利息的，借：利息收入，贷：银行存款，正确的应该写成，借：财务费用—利息收入，贷：银行存款，有些同学很纳闷，为什么这里是贷银行存款呢？在软件按照正常的录入后，生成的报表就会出现错误，所以，对于贷银行存款的后面的数值应该是负数。

2、科目没有选择正确的余额方向。如果方向选择错误，那么发生额和余额的方向不一致，利润表取数时，就会发生错误，各位会计人要特别注意这一点。

3、凭证的类型错误

首先检查了损益类的科目余额全部都为零了，但是重新试算了利润表还是错误的，后来检查了几遍才发现，发生的差额与自动转账凭证中的金额一致，凭证类型弄成了损益类，正是因为这个原因，导致利润表试算不平，出了错误。

一个是余额的方向，一个是凭证的类型，平常的核算一定要注意，细心一点就能避免很多问题。