1. 基本流程

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

2. 支付社会保险费

划出社保费用时：

借：管理费用——员工保险（供公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴部分）内部往来——xx分公司（按全额）

贷：银行存款

发工资时：

借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款——员工保险（个人部分）

银行存款或库存现金（按其差额）

3. 确认收入

开具工程发票时，公司会计处理

借：应收账款——建设单位

预收账款（之前如有预收款项）

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税

购进工程材料时

借：工程物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费——各种税金（销项减进项）

贷：银行存款

4. 固定资产

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时

借：固定资产——各部门

贷：银行存款（或应付账款）

计提折旧时

借：管理费用——折旧费（管理部门用）

工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

贷：累计折旧

5. 低值易耗品

借：低值易耗品——具体名z称

贷：银行存款（或应付账款）

领用时

借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品——具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额

借：待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷：低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后

借：库存现金（或其他应收款——相关责任）

营业外支出（余额大于赔偿的差额）

贷：低值易耗品——具体名称

营业外收入（赔偿大于余额的差额）

自然报废时，按其10%余额

借：工程施工（或管理费用）

贷：低值易耗品——具体名称