全面预算

～

①分类

经营预算、专门预算、财务预算。

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②方法

增量预算：100万×1.1=110万

零基预算：重头编制

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固定预算：静态，固定业务量。

弹性预算：动态，不同业务量。

y=a+bx

~

定期预算：短期行为。

滚动预算：混合滚动，近月远季。

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③编制

1.销售预算

收入=单价×数量

现金流入=本期+以前

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2.生产预算

以销定产

生产=销售+期末-期初

下期初=上期末

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3.1直接材料预算

总耗=单耗×生产量

采购=总耗+期末-期初

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3.2直接人工预算

总工时=定工时×生产量

总成本=工时工资率×总工时

不能拖欠工资，

所以没有期初期末。

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3.3制造费用预算

变动制造费用：小时费用率

固定制造费用

扣折现（非付现成本）

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4.1产品成本预算

料工费

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4.2销售管理费用

变动销售管理费用

固定销售管理费用

扣折现（非付现成本）

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4.3专门决策预算

资本支出预算

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5.1资金预算

期初+收入－支出=余缺

收入=销售预算+长短期借款

支出=料工费+资本支出+长短期利息

余缺≥最低资金存量

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5.2预计利润表

收入-成本-费用-利息-所得税=净利润

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5.3预计资产负债表