在实际账务中，出现收到的增值税专用发票已做进项税抵扣，并在“增值税发票综合服务平台”已认证，需要做进项税转出的情况。

首先，在开票系统里填写“开具红字增值税专用发票信息表”

里面包含4部分，分别是销售方和购买方的名称和纳税人识别号；开具红字专用发票内容；说明分别填写购买方抵扣情况及对应发票的代码和号码；红字发票信息表编号。

其次，在收到销售方的专用发票（销项负数），进行进项税转出的账务处理。

再次，在“增值税发票综合服务平台”无需进行认证和进项税转出，通俗点就是在“增值税发票综合服务平台”无需进行任何处理。

最后，在“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”中，需要两个表格相符合，第一个“增值税及附加税费申报表附列资料（二）”中“二、进项税额转出额第20栏次”，第二个“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）税款计算第15栏次”。

数字核对后，账务处理和税务处理都已完成。

在实际账务里，会出现各种税务问题，可以私信联系，进行谈论。