所得税费用的确认及会计分录处理

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

每季度企业所得税结转到本年利润,不是利润分配.

具体分录:

1.是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的,计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交企业所得税

2.按季度预交税时:

借:应交税费---应交企业所得税

贷:银行存款

3.每月结转到本年利润科目做所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

4.年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配---未分配利润

所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的.

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

年度所得税汇算清缴会计分录怎么做？

　年度所得税汇算清缴会计分录

　　1、计提所得税，会计分录如下：

　　借：以前年度损益调整——所得税费用

　　贷：应交税费——企业所得税

　　2、缴纳所得税：

　　借：应交税费——企业所得税，

　　贷：银行存款

　　3、结转损益：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整——所得税费用

　　企业所得税汇算清缴退税会计分录

　　年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　重新分配利润：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税