一、增值税

股权转让增值税的纳税主体是股权转让方。不过，并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税：

1、公司/个人股东转让非上市公司股权，未上市发行股票其股权不属于有价证券，不征收增值税。只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需要按转让金融商品缴纳增值税；

2、公司股东转让上市公司股票按照转让金融商品计征增值税（个人股东转让免征）金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。；

3、新三板挂牌企业属于非上市公众公司，其股权不属于有价证券，不缴增值税；

4、对于明股实债以及股权投资协议上涉及保本条款或者保底利润的，一般按照贷款服务计征增值税。

股权转让的增值税公式为，应纳税额=（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用）/（1+6%）再*6%

二、企业所得税和个人所得税

股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所得税，至于到底是哪一种税，就要看持股主体是企业还是个人了。企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税；而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。

股权转让的企业所得税公式为，应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率25%

股权转让的个人所得税公式为，应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率20%

另外，所得税的纳税主体是股权转让方，股权转让的企业所得税，由转让方企业自行缴纳，但股权转让的个人所得税，受让方要作为转让方的代扣扣缴义务人。

三、印花税

最后是印花税，股权转让肯定要签股权转让合同或者协议，而法规规定交易合同须要贴花缴纳印花税。与其他税种不同，股权转让时印花税的纳税主体是转让方和受让方双方。股权转让的印花税公式为，应纳税额=股权转让合同所载金额*税率5‱

案 例

张三与朋友注册了一家a公司，注册资金1000万，a公司又投资了一家文化传播公司b,投资额：1000万，占股100%，因b公司业务发展前景较好，某自然人李四对b公司当前公允估值1个亿左右，并预购买b公司10%的股份，张三将股权收益套现至个人。

我们来计算下：

a公司应缴纳企业所得税=（ 1亿*10%-1000万*10% ）*25%=225万元

张三从a公司分红缴纳个税=（1000万-100万-225万）*20%=135万元

合计应纳税=225万+135万=360万。

以上设计到股权转让个税，李老师给出优惠解决思路：做有限合伙企业，降低到3.5%！