收入发票

银行收款

银行付款

现金收款

现金付款

各种报销（包括工资发放）

计提或分配工资

计提福利费，计提保险费

预提费用

计提折旧

无形资产摊销，开办费摊销

计提税金

结转成本

暂估入库；
凭证日期均为当月月末最后一天，月初冲暂估为当月1号
2、凭证摘要

收入摘要：开票收入或未开票收入；

购货摘要：购入商品；

收款摘要：银行收款，现金收款，银行收款（保证金），银行收款（借款或还借款）；

付款摘要：银行付款，现金付款，银行付款（保证金），银行付款（借款或还借款）；

其他银行单据摘要：如利息，手续费

费用报销摘要：xx报销

3、账务处理需注意事项

1）每一张凭证借方入完再入贷方；

2）银行单据按收付款每笔业务进行处理，每笔业务备注收付款日期；（备注：只有银行存款的借贷方摘要才备注日期，其它均不需要）

3）一般情况下公司仅设应收账款，应付账款，均不设置预收账款，预付账款；

4）预付房租，物管费等挂预付账款二级科目；

5）固定资产按种类设二级；

6）累计折旧按种类设二级科目及附明细折旧表；

7）开办费摊销附明细表；

8）装修费摊销附明细表；

9）一般纳税人应交销项税，应交进项税按不同单位每张发票分笔录入，同一单位同样税金合并录入(摘要备注:税金*相同税金发票张数)；
10）一般情况下销售行业只设销售费用，工业和服务行业只设管理费用；（不排除个别特殊情况）,按费用种类归集进行处理；