银行存款的核算分录

ps：银行存款现金属于资产类，增加为借方，减少为贷方。

（一）银行存款收入的核算

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1、现金存入银行

借：银行存款

贷：库存现金

练一练：

例：甲公司将10000元现金存入银行，分录如下：

借：银行存款 10000

贷：库存现金 10000

2、销售产品，收到货款

借：银行存款

贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）

应交税费—应交增值税（销项税额）

练一练：

例：甲公司销售一批产品，收到货款10000元，对方以转账方式支付到甲公司银行账户；一般纳税人税率为13%，分录如下：

借：银行存款 10000

贷：主营业务收入 8849.56

应交税费—应交增值税（销项税额） 1150.44

3、向银行借款，存入银行

借：库存现金

贷：短期借款/长期借款

ps：借款期限不超过一年，超过一年则应为“长期借款”

练一练：

例：甲公司收到某银行短期借款20000元并存入银行（不考虑利率）；分录如下：

借：银行存款 20000

贷：短期借款 20000

（二）银行存款支出的核算

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1、银行存款提现

借：库存现金

贷：银行存款

练一练：

例：甲公司从银行提取10000元现金备用，分录如下：

借：库存现金 10000

贷：银行存款 10000

2、用银行存款购买原材料

借：原材料/在途物资

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

练一练：

例：甲公司以10000元（含税价）购物一批原材料，材料已验收入库。甲公司以银行存款支付，一般纳税人税率为13%，分录如下：

借：原材料 8849.56

应交税费—应交增值税（进项税额） 1150.44

贷：银行存款 10000

3、用银行存款购买固定资产

借：固定资产

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

练一练：

例：甲公司以银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税2600元，运输费1000元，分录如下：

借：固定资产 21000

应交税费—应交增值税（进项税额） 2600

贷：银行存款 23600

4、用银行存款支付相关费用

借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

练一练：

例：甲公司以银行存款支付上月和本月的利息共145元，支付利息计入财务费用，分录如下：

借：财务费用 145

贷：银行存款 145

5、归还银行贷款

借：短期贷款/长期借款

贷：银行存款

练一练：

例：甲公司以银行存款归还短期借款20000元，分录如下：

借：短期贷款 20000

贷：银行存款 20000