1 目的

为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时通过对预算的编制和执行来评价公司经营业绩，改进公司经营过程中的不足，特制定本预算管理制度。

2 适用范围

本制度适用于本公司。

3 职责

3.1根据集团财务部制定的表格及相关口径负责财务预算的初拟，财务部根据各部门提供的预算数据进行汇总、编制预算报表。

3.2公司总经理负责对所属公司年度财务预算的分解及实施。

4 内容

4.1 预算编制原则和方法

4.1.1 预算编制原则

a)目标一致原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

b)全面原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。

c)适度原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。

d)分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。

e)上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

f)谨慎调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。

4.1.2 编报方法

按照完整会计年度进行预算管理，编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；保证预算有效、成本得到有效的控制和约束。

4.2 预算层次、期间

4.2.1根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报集团财务部的预算为公司年度总预算。根据经批准的年度总预算重新分解至各部门或各项目。

4.2.2年度预算的期间为一个完整的会计年度。

4.3 预算内容

年度预算报表主要包括五大板块，分别如下：

a)基础报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

b)财务预算：包括销售收入预算、销售成本预算、生产成本预算、管理费用、财务费用、税金及固定资产折旧预算等。

c)销售预算：包括销售数量预算、销售收现预算及销售费用预算等。

d)生产采购预算：包括生产计划预算、采购预算、直接材料预算、人工费用预算、制造费用预算、固定资产投资预算、固定资产处置预算等。

e)人事部门预算：包括人员预算和工资预算等。

根据上述内容编制预算之后，各下属公司形成一套完整的年度预算财务报表。

4.4 预算管理的流程及时间安排

4.4.1根据公司自身特点、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司年度财务预算。

4.4.2每年10月底前，集团财务部将相关财务预算表格及相关预算要求下发至本公司，财务部根据要求整合数据后填报相关表格。公司初次上交财务预算报表的时间为当年的11月30日前，审定定稿的财务预算报表上交时间为当年的12月31日前（节假日往前推）。

4.4.3 审核定稿的财务预算报表须由公司总经理签字确认，打印成册，交至集团财务部。

4.5 预算控制和评价

4.5.1集团财务部根据董事会批准、总裁下达的财务预算进行监控。每月公司除根据《集团财务管理制度》报送相关财务资料外，公司总经理还需向财务部报送月度财务分析及预算执行偏差情况分析与说明。

4.5.2公司应严格控制费用支出，各项费用应进行专项使用和控制。

4.5.3公司财务部须对每月超支成本、费用作出说明及差异分析，并将经总经理审核过的分析说明按集团财务部规定的时间上报。

5 相关文件

无

6 相关记录

6.1《财务预算表》 zm-fd-07

附加说明：

本制度由财务部编制/修订；

本制度由总经理审核；

本制度由总经理批准。